Социальный налоговый вычет в России что нужно знать

Социальный налоговый вычет в России, это мера поддержки предназначена для снижения налоговой нагрузки на физических лиц и семьи, которые несут социальные расходы. В этой статье рассмотрено, что из себя представляет компенсационная выплата, кто может на нее претендовать, как это сделать, куда обратиться и какие документы необходимы.

Понятие и законодательная база

Социальный налоговый вычет представляет собой льготу, которая позволяет плательщикам сократить свой налогооблагаемый доход на определенные расходы, сопряженные с социальными нуждами. Целью этого вычета является побуждение российских граждан расходовать финансы на общественно значимые цели, такие как образование, здравоохранение и благотворительность.

Согласно действующему законодательству, налогоплательщики могут претендовать на выплаты по следующим расходам:

1. Связанные с образованием — плата за обучение, учебники и другие учебные материалы, подлежат компенсации.
2. Здравоохранение. Получение возмездных медицинских услуг, лекарства и медицинское оборудование.
3. При отчислениях в благотворительные учреждения можно также претендовать на компенсацию. Наибольшая сумма возврата 25% от дохода налогоплательщика за год.
4. Процентные платежи по ипотечному кредиту частично компенсируются государством.
5. Премии, уплачиваемые по страхованию жизни, добровольному медицинскому страхованию и пенсионному страхованию, подлежат льготе.
6. Взносы в частные пенсионные фонды компенсируются.
7. Затраты на спорт – абонементы по фитнесу, спортивным занятиям, йоге и прочее.

Претендовать на получение налоговой льготы от государства возможно при предоставлении плательщиком подтверждающих документов – чеков, квитанций, счетов-фактур и сертификатов, демонстрирующих расходы. Выплата исчисляется в процентах от расходов и зависит от дохода налогоплательщика. Максимальный вычет для каждой категории расходов подлежит ежегодному ограничению.

Данная разновидность льготы регламентируется Налоговым кодексом РФ. Параметры соцвыплаты и некоторых других видов компенсирования изложены в статьях 219-229 НК РФ. Кодекс устанавливает требования для получения возмещения расходов, виды затрат, которые являются приемлемыми, и максимальные суммы для каждой категории.

На образование

Возврат средств при издержках на образование можно получить за различные формы обучения в случае оформления компенсации за собственную учебу:

• дневной;
• вечерней;
• заочной;
• временной.

При оплате образовательных услуг гражданином для следующих категорий предусмотрен возврат только за очное обучение:

1. Родного сына или дочери до 24 лет.
2. Опекаемого ребенка до 18 лет.
3. Ребенка до 24 лет после окончания опекунства или попечительства.
4. Брата или сестры до 24 лет.

Законодательное регулирование порядка предоставления сумм компенсации изложено в ст.219 НК РФ. ФЗ от 29 декабря 2012 г. No 273-ФЗ детализирует статус и виды образовательных заведений в России. Главное требование к образовательным организациям – наличие действующей лицензии на исполнение такой деятельности.

Компенсировать затраты за обучение как в госучреждении, так и в частном. Сюда входят ВУЗы, детсады, школы и центры дополнительного образования для взрослых и детей.

Наибольшая сумма отчислений за ребенка или опекаемого составляет 50 т.р., то есть плательщик получит 13% от данной суммы.

При оплате учебы брата или сестры предельная величина средств возрастает до 120 т.р. в год.

Для оформления вычета налогоплательщикам необходимо предоставить определенные документы, такие как договор с учебным заведением, квитанции об оплате, справку об очном обучении и доказательство опеки.

По здравоохранению

Оплата гражданином медицинских услуг и покупка лекарственных средств также частично компенсируется за счет государства в форме социального частичного возврата по НДФЛ.

Претендовать на выплату вправе физлицо, оплатившее:

1. Медуслуги, включая дорогостоящие, оказанные самому заявителю, супруге, родителям и детям до совершеннолетия или до 24 лет в случае получения ими образования по дневной модели обучения.
2. Назначенные по рецепту врача препараты для себя и членов семьи.
3. Страховые отчисления по соглашению ДМС.

Затраты на лечение родных или усыновленных детей подлежат учету с 2022 г.

Возврат средств актуален в размере израсходованной суммы на восстановление здоровья или приобретение лекарственных препаратов. Максимальный размер по всем вычетам в совокупности составляет не более 120 т.р. в год. Это значит, что предельная величина актуальна не только относительно расходов на здравоохранение, но и учебу, пенсионные накопления в частном фонде и другие основания.

Например, Смирнов в 2022 г. заплатил за обучение сестры сумму 100 т.р. и свое лечение на 75 т.р. Государство компенсирует Смирнову 13% от 120 тыс., хотя затраты гражданина составили 175 тыс.

Другая особенность – невостребованный остаток за прошедший период невозможно перенести в следующий. Гражданка Семенова в 2021 г. оплатила свое обучение в автошколе на сумму в 60 т.р., за что и получила вычет. Однако на следующий 2022 год невостребованный остаток по лимиту в 60 тыс. не переносится.

Основными условиями оформления являются:

• получение услуг в тех организациях или у индивидуальных предпринимателей, имеющих разрешение на ведение деятельности, оформленное в соответствии с законодательными требованиями;
• документальное подтверждение понесенных расходов.

Уменьшение налоговой базы распространяется только на те виды услуг, какие прописаны в перечне Правительства РФ от 8 апреля 2020 года No458.

Организация или частное лицо по требованию клиента оформляют справку об оплате оказанных услуг. В документе прописывается код 1 или код 2 в случае с дорогостоящим лечением.

Получить компенсацию за покупку медикаментов допускается в случае приобретения абсолютно любого средства. В этом плане не действует каких-либо ограничений. Заявителю потребуется предоставить в инспекцию бланк рецепта лечащего специалиста – разрешается передавать в электронном виде.

Если назначение не оформлялось в рецептурном виде, то подойдет выписка из медкарты пациента с указанием лекарственных препаратов.

На благотворительность

Компенсация по расходам на благотворительность предоставляется в сумме, адресованной гражданином в течении года на благотворительные цели в форме денежного содействия:

1. Благотворительным организациям.
2. Социально ориентированным НКО на ведение деятельности, предусмотренной законом.
3. НКО в области науки, культуры, спорта, здоровья, охраны и защиты животных и прочее.
4. Религиозным учреждениям.

Сумма сокращения налоговой базы не должна превышать 25% полученной физлицом за год прибыли.

В компенсации расходов будет отказано в случае:

• перечисления сумм не напрямую в организации, а на счета открытых ими фондов;
• расходы не носили бескорыстный характер – гражданин взамен получал оказание услуги, передачу имущества или рекламу;

Если содействие было оказано конкретному физлицу, то вычет также не полагается.

Способы получения налогового вычета

Сформировать обращение и направить документы плательщик можно любым подходящим способом:

1. В режиме онлайн, не выходя из дома. Через подтвержденную учетную запись в личном кабинете на госуслугах или на оф. сайте ФНС. В первом случае нужно заранее оформить электронную подпись. При оформлении через сайт ФНС подпись будет создана в процессе.
2. Заполненный бланк декларации отнести в инспекцию лично или воспользоваться услугами многофункционального центра.
3. Допускается отправить письмом по почте с обязательной описью вложения.

Период рассмотрения обращения может продлиться до 3-х месяцев. Это время дается уполномоченному учреждению на проведение камеральной проверки. При положительном результате компенсация перечисляется на указанный заявителем счет в течение 30 дней.

При личном посещении инспекции у заявителя могут потребовать предъявить документы в оригинале.

Для возврата расходов за текущий год у работодателя нужно подготовить документы, кроме декларации 3-НДФЛ, и подать их на работе.

Выводы

Социальный налоговый вычет в России — это программа льгот, предназначенная для снижения налогового бремени на плательщиков. Особенности компенсации:

1. Плательщик должен быть резидентом РФ и иметь доход – должны быть отчисления подоходного сбора в бюджет страны.
2. Вычет можно оформить в случае затрат по социальным направлениям, обозначенным в налоговом законодательстве – медицина, обучение, спортивные занятия, пожертвования и другие.
3. Суммы компенсации строго фиксированы и больше максимального лимита получить нельзя даже при превышении затрат.
4. Оформить вычет можно не только в случае расходов заявителя, но также и при оплате услуг за родственников.
5. Компенсация предоставляется в заявительном порядке.
6. Для подтверждения расходов предоставляются документы – чеки, квитанции, договоры с учреждением, рецепты врача.
7. Остаток вычета не суммируется, невозможно перенести на последующий отчетный период.

Практика частичного возврата расходов предоставляет значительные налоговые льготы гражданам и ориентирует людей на затраты в социально значимых сферах.